|
CARGA TRIBUTÁRIA BRASILEIRA AUMENTOU 295,63% DESDE 1986
Conclusão
da Análise: 10/03/2000
A
Carga Tributária do Brasil cresceu 295.63% em treze anos,
ou seja no período de 1986 a 1999. O IBPT - Instituto Brasileiro
de Planejamento Tributário e a ABDC — Associação
Brasileira de Defesa do Contribuinte concluiram o levantamento
da arrecadação tributária federal, estaduais
e municipais, apresentando a evolução da arrecadação
de tributos vinculados à Seguridade Social (98/99) e as
medidas que originam esse aumento (QUADRO I), o aumento da carga
tributária global — 98/99 (QUADRO II), a relação
de valor e percentual de cada tributo em relação
ao PIB brasileiro nos anos de 98 e 99 (QUADRO III), evolução
da carga tributária em relação ao PIB —
86 a 99 (QUADRO IV), a discriminação da carga tributária
a nível federal, estadual e municipal no período
de 1986 a 1999 (QUADRO V) e a arrecadação tributária
global per capita, entre 1993 a 1999 (QUADRO VI).
PRINCIPAIS
MEDIDAS DO AUMENTO DA CARGA TRIBUTÁRIA EM 99
QUADRO I
|
QUADRO
I - AUMENTO DE TRIBUTOS VINCULADOS À SEGURIDADE SOCIAL
EM R$ MILHÕES
|
|
TRIBUTOS
|
1998
|
1999
|
%
ACRÉSCIMO
|
|
COFINS
|
18.745
|
32.184
|
71,69
|
|
CSSL
|
7.704
|
7.303
|
(5,21)
|
|
PIS
|
7.547
|
9.835
|
30,32
|
|
CPMF
|
8.118
|
7.956
|
(2,00)
|
|
INSS
|
46.740
|
52.424
|
12,16
|
|
TOTAIS
|
88.854
|
109.702
|
23,46
|
- ALTERAÇÃO
DA ALÍQUOTA DA COFINS (CONTRIBUIÇÃO PARA
FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL), DE 2% PARA 3%.
Através da M.P nº 1.724/98, publicada no D.O.U na
data de 29/10/98, e convertida na Lei nº 9.718/98, passou
a vigorar já para a competência de fevereiro/99,
um aumento de 50% na alíquota da COFINS, passando de
2% para 3%.
- ALTERAÇÃO
DA ALÍQUOTA DA CSSL (CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
SOBRE O LUCRO), DE 8% PARA 12%.
Com a edição da M.P 1.858/99, houve uma alteração
na alíquota da contribuição social, passando
de 8% para 12%, relativamente aos fatos geradores ocorridos de
1º de maio até 31 de dezembro de 1999. Houve uma queda
na arrecadação da CSSL em virtude da possibilidade
de compensação de 1/3 da alíquota da COFINS.
3)
MUDANÇA NA BASE DE CÁLCULO DO PIS E DA COFINS.
Com a edição da Lei nº 9.718/98, ampliou-se
também a base de cálculo desses tributos, passando
a ser composta pela totalidade das receitas auferidas pela pessoa
jurídica, independentemente da atividade exercida e da
classificação contábil das receitas.
4)
RETORNO DA COBRANÇA DA CPMF COM ALÍQUOTA MAJORADA
Desde o dia 17 de junho de 1999, através da Emenda Constitucional
Nº 21, de 18/03/99, publicada no DOU de 19/03/99, o Governo
Federal voltou a cobrar a CPMF (Contribuição Provisória
Sobre Movimentações Financeiras), tendo alterado
a sua alíquota de 0,2% para 0,38%. Não houve aumento
nominal da arrecadação porque de fevereiro a meados
de junho não houve a sua cobrança.
AUMENTO
DA TRIBUTAÇÃO EM RELAÇÃO À
ARRECADAÇÃO DE 1998
QUADRO II
|
QUADRO
II — AUMENTO DA CARGA TRIBUTÁRIA GLOBAL -
EM R$ BILHÕES
|
|
TRIBUTOS
|
1998
|
1999
|
AUMENTO
ARREC.
|
% AUMENTO
|
|
COFINS
|
18,75
|
32,18
|
13,44
|
71,67%
|
|
CSSL
|
7,70
|
7,30
|
(0,40)
|
-5,24%
|
|
PIS
|
7,55
|
9,84
|
2,29
|
30,38%
|
|
CPMF
|
8,12
|
7,96
|
(0,16)
|
-1,95%
|
|
INSS
|
46,74
|
52,42
|
5,68
|
12,16%
|
|
IR
|
45,82
|
51,52
|
5,70
|
12,44%
|
|
IPI
|
16,31
|
16,50
|
0,20
|
1,20%
|
|
IOF
|
3,54
|
4,88
|
1,34
|
37,73%
|
|
IMP. IMPORT.
|
6,54
|
7,92
|
1,37
|
20,97%
|
|
OUTRAS
REC. FED.
|
25,50
|
13,43
|
(12,07)
|
-47,34%
|
|
ICMS
|
60,89
|
67,89
|
7,00
|
11,50%
|
|
OUTROS
TRIB. EST.
|
10,11
|
15,36
|
5,25
|
51,89%
|
|
TRIB. MUNICIPAIS
|
11,49
|
12,07
|
0,58
|
5,06%
|
|
TOTAIS
|
269,05
|
299,26
|
30,21
|
11,23%
|
A
arrecadação tributária global subiu 11,23%
em 1999, comparada com 1998. Houve um incremento de arrecadação
de R$ 30,21 bilhões. Em termos percentuais os tributos
que mais aumentaram foram: COFINS: 71,67%, Outros Tributos Estaduais
(IPVA, ITBI, Taxas): 51,89%, IOF: 37,73%. Em valores, a arrecadação
aumentou: COFINS: R$ 13,44 bilhões, ICMS: 7 bilhões
e IR: 5,70 bilhões.
COMPARAÇÃO
DOS TRIBUTOS EM RELAÇÃO AO PIB (98/99)
QUADRO III
|
QUADRO III
- TRIBUTOS EM RELAÇÃO AO PIB - EM R$ BILHÕES
|
|
TRIBUTOS
|
1998
|
% S/PIB
|
1999
|
% S/PIB
|
|
COFINS
|
18,75
|
2,08%
|
32,18
|
3,55%
|
|
CSSL
|
7,70
|
0,86%
|
7,30
|
0,80%
|
|
PIS
|
7,55
|
0,84%
|
9,84
|
1,08%
|
|
CPMF
|
8,12
|
0,90%
|
7,96
|
0,88%
|
|
IR
|
45,82
|
5,09%
|
51,52
|
5,68%
|
|
IPI
|
16,31
|
1,81%
|
16,50
|
1,82%
|
|
IOF
|
3,54
|
0,39%
|
4,88
|
0,54%
|
|
IMP. IMPORTAÇÃO
|
6,54
|
0,73%
|
7,92
|
0,87%
|
|
OUTROS TRIB.
FED.
|
25,50
|
2,83%
|
13,43
|
1,48%
|
|
SUB-TOTAL
TRIB. REC. FEDERAL
|
139,83
|
15,54%
|
151,53
|
16,70%
|
|
INSS
|
46,74
|
5,19%
|
52,42
|
5,78%
|
|
ICMS
|
60,89
|
6,77%
|
67,89
|
7,48%
|
|
OUTROS TRIB.
EST.
|
10,11
|
1,12%
|
15,36
|
1,69%
|
|
TRIB. MUNICIPAIS
|
11,49
|
1,28%
|
12,07
|
1,33%
|
|
% S/PIB
|
|
29,90%
|
|
32,99%
|
|
TOTAIS TRIB/PIB
|
269,05
|
899,81
|
299,26
|
907,19
|
Em
98 houve a arrecadação de R$ 269,05 bilhões,
ou seja, 29,9% do PIB (R$ 899,81 bilhões). Em 99 a arrecadação
foi de R$ 299,26 bilhões, ou 32,99% do PIB (R$ 907,19 bilhões).
Houve, portanto, um acréscimo de 10,33% da carga tributária
sobre o PIB, na comparação de 99 com 98.
Verifica-se
que, individualmente, o ICMS é o tributo que tem a maior
arrecadação (R$ 60,89 bilhões em 1998 e R$
67,89 bilhões em 1999) e também representa o maior
tributo em relação ao PIB (6,77% em 98 e 7,48% em
99). Em seguida encontra-se o INSS, com uma arrecadação
em 99 de R$ 52,42 bilhões, ou 5,78% sobre o PIB. O Imposto
de Renda vem a seguir, tendo arrecadado R$ 51,52 bilhões
(5,68% do PIB). A COFINS, que mesmo antes da majoração
determinada para este ano, já se encontrava na quarta colocação
(em 98 arrecadou R$ 18,75 bilhões ou 2,08% sobre o PIB),
teve uma arrecadação em 99 de R$ 32,18 bilhões
(ou 3,55% do PIB).
CRESCIMENTO
DA CARGA TRIBUTÁRIA GLOBAL EM RELAÇÃO AO
PIB
NO PERÍODO DE 1986 A 1999 — QUADRO IV
|
QUADRO
IV — DA ARRECADAÇÃO TRIBUTÁRIA
GERAL: EM US$ MILHÕES
(1986 A 1991)/ R$ MILHÕES (1992 EM DIANTE)
|
|
.
|
PIB
|
.
|
|
FEDERAL
|
.
|
.
|
ESTADUAL
|
MUNICIP.
|
ARREC.
|
% S/PIB
|
CRESCIM.
|
|
ANO
|
|
COFINS
|
IR
|
IPI
|
INSS
|
TOTAL —
1
|
ICMS
|
TOTAL - 2
|
.
|
TOTAL
|
.
|
C.TRIBUT.
|
|
' 1986
|
337.832
|
2.283
|
17.501
|
7.641
|
16.698
|
56.386
|
16.219
|
17.160
|
2.095
|
75.641
|
22,39
|
.
|
|
' 1987
|
360.810
|
2.319
|
15.137
|
9.139
|
16.399
|
55.048
|
15.365
|
16.015
|
2.093
|
73.156
|
20,28
|
.
|
|
' 1988
|
371.999
|
2.674
|
17.122
|
8.189
|
14.964
|
55.542
|
16.182
|
16.656
|
2.232
|
74.430
|
20,01
|
.
|
|
' 1989
|
399.647
|
4.043
|
17.191
|
8.556
|
16.453
|
58.544
|
27.121
|
27.613
|
2.398
|
88.555
|
22,16
|
.
|
|
' 1990
|
398.747
|
6.428
|
18.460
|
10.168
|
21.474
|
79.352
|
33.768
|
36.219
|
3.684
|
119.255
|
29,91
|
.
|
|
' 1991
|
405.679
|
5.468
|
14.142
|
9.057
|
18.827
|
65.386
|
27.886
|
29.686
|
4.781
|
99.853
|
24,61
|
.
|
|
' 1992
|
355.453
|
3.590
|
13.698
|
8.450
|
16.788
|
60.437
|
24.484
|
26.297
|
3.480
|
90.214
|
25,38
|
.
|
|
' 1993
|
429.968
|
5.172
|
16.396
|
9.770
|
31.740
|
79.510
|
23.667
|
25.398
|
2.971
|
107.879
|
25,09
|
.
|
|
' 1994
|
477.920
|
10.718
|
18.874
|
10.423
|
33.880
|
98.199
|
32.031
|
34.334
|
4.200
|
136.733
|
28,61
|
.
|
|
' 1995
|
656.333
|
15.226
|
28.969
|
13.635
|
40.690
|
124.695
|
49.052
|
53.139
|
9.024
|
186.858
|
28,47
|
.
|
|
' 1996
|
757.594
|
17.892
|
33.693
|
15.512
|
44.360
|
139.484
|
58.032
|
62.980
|
10.116
|
212.581
|
28,06
|
.
|
|
' 1997
|
839.209
|
19.118
|
36.524
|
16.833
|
45.890
|
158.566
|
62.150
|
69.320
|
11.305
|
239.191
|
28,50
|
.
|
|
' 1998
|
899.814
|
18.745
|
45.818
|
16.306
|
46.740
|
186.560
|
60.885
|
70.995
|
11.492
|
269.047
|
29,90
|
.
|
|
' 1999
|
907.192
|
32.184
|
51.516
|
16.503
|
52.424
|
203.941
|
67.885
|
83.242
|
12.075
|
299.257
|
32,99
|
.
|
|
.
|
.
|
.
|
.
|
.
|
.
|
.
|
CRESCIMENTO
DA CARGA TRIBUTÁRIA ENTRE 1986 E 1999
|
295,63%
|
|
FONTES: SRF;
MPAS; IBGE; FGV; CONFAZ; IBAM; BNDES
|
A
Carga Tributária Global é a somatória de
todos os tributos federais, estaduais e municipais, compreendendo
os impostos, taxas, contribuições de melhoria e
contribuições parafiscais.
Fica
demonstrado que em 1986 houve arrecadação tributária
de 75,64 bilhões de dólares, enquanto que o total
arrecadado em 98 foi de R$ 269,04 bilhões. A arrecadação
em 99 é de R$ 299,26 bilhões. Assim, em 1986 a carga
tributária sobre o PIB brasileiro era de 22,39%, elevando-se
ao longo dos anos e atingindo o índice de 29,90% em 98.
Em 99 a carga tributária global atingiu 32,99% sobre o
PIB, representando um aumento de 10,33% da carga tributária
sobre o PIB em relação ao ano anterior.
Houve
um crescimento da carga tributária entre 1986 e 1999 de
295,63% (ou 2,96 vezes).
EVOLUÇÃO
DA ARRECADAÇÃO TRIBUTÁRIA
NO PERÍODO DE 1986 A 1999 - QUADRO V
|
QUADRO
V — ARRECADAÇÃO TRIBUTÁRIA GLOBAL
- EM US$ MILHÕES
(1986 A 1991) / R$ MILHÕES (1992 EM DIANTE)
|
|
|
1986
|
1987
|
1988
|
1989
|
1990
|
1991
|
1992
|
1993
|
1994
|
1995
|
1996
|
1997
|
1998
|
1999
|
|
TRIBUTOS
FEDERAIS
|
|
IR
|
17.501
|
15.137
|
17.122
|
17.191
|
18.460
|
14.142
|
13.698
|
16.396
|
18.874
|
28.969
|
33.693
|
36.524
|
45.818
|
51.516
|
|
IPI
|
7.641
|
9.139
|
8.189
|
8.556
|
10.168
|
9.057
|
8.450
|
9.770
|
10.423
|
13.635
|
15.512
|
16.833
|
16.306
|
16.503
|
|
COFINS
|
2.283
|
2.319
|
2.674
|
4.043
|
6.428
|
5.468
|
3.590
|
5.172
|
10.718
|
15.226
|
17.892
|
19.118
|
18.745
|
32.184
|
|
INSS
|
16.698
|
16.399
|
14.964
|
16.453
|
21.474
|
18.827
|
16.788
|
31.740
|
33.880
|
40.690
|
44.360
|
45.890
|
46.740
|
52.424
|
|
PIS/PASEP
|
----
|
----
|
----
|
2.696
|
5.320
|
4.269
|
4.086
|
4.616
|
5.284
|
6.122
|
7.390
|
7.590
|
7.547
|
9.835
|
|
CONT. SOCIAL
|
----
|
----
|
----
|
874
|
2.523
|
1.137
|
2.292
|
3.526
|
4.499
|
5.852
|
6.598
|
7.698
|
7.704
|
7.303
|
|
IPMF/CPMF
|
----
|
----
|
----
|
----
|
----
|
----
|
----
|
252
|
4.976
|
162
|
1
|
6.909
|
8.118
|
7.956
|
|
IOF
|
1.715
|
1.634
|
1.084
|
658
|
6.231
|
2.404
|
2.363
|
3.024
|
3.669
|
3.223
|
2.855
|
3.785
|
3.541
|
4.877
|
|
IMP.IMPORTAÇÃO
|
1.229
|
1.149
|
1.322
|
1.775
|
1.807
|
1.697
|
1.597
|
1.734
|
2.384
|
4.911
|
4.221
|
5.138
|
6.544
|
7.916
|
|
OUTROS
|
9.319
|
9.271
|
10.187
|
6.298
|
6.941
|
8.385
|
7.573
|
3.280
|
3.492
|
5.905
|
6.962
|
9.081
|
25.497
|
13.427
|
|
TOTAL 1
|
56.386
|
55.048
|
55.542
|
58.544
|
79.352
|
65.386
|
60.437
|
79.510
|
98.199
|
124.695
|
139.484
|
158.566
|
186.560
|
203.941
|
|
ESTADUAIS
|
|
ICMS
|
16.219
|
15.365
|
16.182
|
27.121
|
33.768
|
27.886
|
24.484
|
23.667
|
32.031
|
49.052
|
58.032
|
62.150
|
60.885
|
67.885
|
|
OUTROS
|
941
|
650
|
474
|
492
|
2.451
|
1.800
|
1.813
|
1.731
|
2.303
|
4.087
|
4.948
|
7.170
|
10.110
|
15.356
|
|
TOTAL 2
|
17.160
|
16.015
|
16.656
|
27.613
|
36.219
|
|
